💰 聰明報稅試算
找出最省稅的申報組合（115年度標準）
📋 家庭收入
本人年薪資
元/年
含年終、獎金、津貼等各項薪資所得
配偶年薪資
元/年
含年終、獎金、津貼等各項薪資所得
👨👩👧👦 扶養親屬
子女人
父母（一般）人
父母（70歲↑）人每人 151,500（一般 101,000）
📝 特別扣除額
💡 薪資所得特別扣除額 227,000/人 — 有薪資所得自動扣除，夫妻各扣一次
※ 執行業務所得不適用薪資特別扣除額，改以必要費用率扣除
※ 執行業務所得不適用薪資特別扣除額，改以必要費用率扣除
📄 一般扣除額 （標準與列舉擇一）
📋 114 vs 115 年度差異對照 ▸
⚠️ 注意事項
・此為試算參考，實際稅額以國稅局申報為準
・採 114/115 年度稅率標準（資料來源：財政部）
・股利所得自動比較合併（抵減8.5%）vs 分離課稅（28%）
・已內建列舉 vs 標準扣除額自動比較
・已內建基本生活費差額計算（納保法 §4，每人 213,000，比較 6 項特扣後超出部分可額外扣除）
・此為試算參考，實際稅額以國稅局申報為準
・採 114/115 年度稅率標準（資料來源：財政部）
・股利所得自動比較合併（抵減8.5%）vs 分離課稅（28%）
・已內建列舉 vs 標準扣除額自動比較
・已內建基本生活費差額計算（納保法 §4，每人 213,000，比較 6 項特扣後超出部分可額外扣除）
📜 基本生活費差額是什麼（納保法 §4）
立法意旨：納稅者為維持自己及受扶養親屬「符合人性尊嚴之基本生活所需費用」不得課稅。
計算公式：
① 全戶基本生活費 = 每人基本生活費 × 全戶人數（本人＋配偶＋扶養親屬）
② 比較基準 = 全部免稅額 + 一般扣除額（標準或列舉）+ 6 項特別扣除額：
・儲蓄投資特扣（最高 27 萬）
・身心障礙特扣（每人 21.8/22.7 萬）
・教育學費特扣（子女每人 2.5 萬）
・幼兒學前特扣（第 1 名 15 萬、第 2 名起 22.5 萬）
・長期照顧特扣（每人 18 萬）
・房屋租金特扣（每戶最高 18 萬）
③ 差額 = max(0, ① − ②)，可從綜合所得總額再扣除一次
不算入比較基準：薪資特扣、財產交易損失、長期投資抵減
每人基本生活費：
・113 年度（2025/5 申報）：210,000 元
・114 年度（2026/5 申報，現行）：213,000 元
・115 年度（2027/5 申報）：預計 2026/11 公告
※ 由主計總處每人可支配所得中位數 × 60% 計算
計算公式：
① 全戶基本生活費 = 每人基本生活費 × 全戶人數（本人＋配偶＋扶養親屬）
② 比較基準 = 全部免稅額 + 一般扣除額（標準或列舉）+ 6 項特別扣除額：
・儲蓄投資特扣（最高 27 萬）
・身心障礙特扣（每人 21.8/22.7 萬）
・教育學費特扣（子女每人 2.5 萬）
・幼兒學前特扣（第 1 名 15 萬、第 2 名起 22.5 萬）
・長期照顧特扣（每人 18 萬）
・房屋租金特扣（每戶最高 18 萬）
③ 差額 = max(0, ① − ②)，可從綜合所得總額再扣除一次
不算入比較基準：薪資特扣、財產交易損失、長期投資抵減
每人基本生活費：
・113 年度（2025/5 申報）：210,000 元
・114 年度（2026/5 申報，現行）：213,000 元
・115 年度（2027/5 申報）：預計 2026/11 公告
※ 由主計總處每人可支配所得中位數 × 60% 計算